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一造《(公路)交通案例》高頻易混淆考點總結:第一章

2023年一造備考已開啟,很多小伙伴已經悄悄立下flag:2023,必須拿下一造證書!想要順利通過考試,不能只是喊喊口號,得付出實際行動才行!早一分鐘學習,就離希望更近一步!下面是一造《(公路)交通案例》高頻易混淆考點總結:第一章,一起來學習吧~

高頻問題一:固定資產折舊費的計算基數是否包含建設期貸款利息?

折舊費的計算基數是固定資產原值,固定資產投資由建設投資和建設期貸款利息構成。所以包含建設期貸款利息。

高頻問題二:折舊費的計算基數是否包含固定資產進項稅額?

折舊費的計算基數不包含固定資產進項稅額,應扣除可抵扣固定資產進項稅額,得到的是形成固定資產的原值。

高頻問題三:固定資產投資與固定資產原值的區別?

對于考試可以這樣區分下:

固定資產投資是:建設投資+建設期貸款利息,包括進項稅在里面,第一筆花出去的錢。

然后固定資產投資會將其分為固定資產、無形資產等,其中固定資產原值用于計算折舊,無形資產是用于計算攤銷,這樣可以將前期的固定資產投資額以折舊和攤銷的方式按年計入成本。

高頻問題四:可以用于還款的金額有哪些?

可以用于還款的金額有:折舊+攤銷+凈利潤;但是當考慮利潤分配的時候,可以用于還款的金額是:折舊+攤銷+未分配利潤,未分配利潤=凈利潤+期初未分配利潤-法定盈余公積金-應付投資者股利。

高頻問題五:計算結果利潤為負值的時候,是否需要考慮企業所得稅?

計算結果利潤為負值的時候,不考慮企業所得稅,且在第二年企業所得稅計算的時候需將前一年的負利潤(也就是虧損金額)用于抵扣。

高頻問題六:建設投資沒有明確說明是期初投還是期末投,是默認建設期期末投入嗎?

是的,當題目無特別說明時,發生時點按年末考慮的。

高頻問題七:所得稅與調整所得稅的區別?

調整所得稅=息稅前利潤×所得稅稅率=(利潤總額+利息支出)×所得稅稅率。(用于融資前分析,所以不考慮利息支出)

所得稅=利潤總額×所得稅稅率。(用于融資后分析,需要考慮利息支出)

高頻問題八:總成本包含哪些,進項稅是否屬于總成本?

總成本包含:經營成本+折舊+攤銷+利息+維持運營投資;其中經營成本里面的進項稅是不屬于總成本的,計算的時候需要扣除。

高頻問題九:總成本中的利息包含建設期貸款利息嗎?

不包括建設期貸款利息了,建設期貸款利息是屬于固定資產投資,最終按形成的固定資產和無形資產,以折舊和攤銷的形式計入總成本了,總成本里面的利息只考慮運營期的了,包括建設投資貸款利息,流動資金貸款利息以及短期借款利息。

高頻問題十:利潤總額計算的時候用含稅計算還是用不含稅計算?

用含稅和不含稅計算其實結果是一樣的,建議用不含稅計算。這樣更不容易出錯,因為進項稅本身是不計入成本的,所以直接用不含稅的收入減去總成本就可以得到利潤總額。且用含稅計算的時候容易忘記考慮建設期可抵扣的進項稅。

高頻問題十一:流動資金和維持運營資金是一樣的嗎?

不一樣的,流動資金是企業周轉使用的一筆錢,是不能計入成本的,運營期末這筆錢是還在的,可以回收。

維持運營資金:某些投資方案在運營期需要進行一定的固定資產投資才能維持正常運營,例如設備更新費用、油田的開發費用、礦山的井巷開拓延伸費用等。這個是實際需要花出去的錢,需要計入成本的。

高頻問題十二:固定資產投資是否需要計算流動資金貸款利息?

不需要的,流動資金貸款利息是發生在運營期,計入成本就好,不計入固定資產投資。

高頻問題十三:考試什么時候用現值法,什么時候用終值法呢?

這個需要看題目給出的數據,因為給出的數據不同,采用先現值后終值,或者先算終值再算現值計算的難度是不一樣的,結果只會有小數點的誤差,不影響得分的,所以需要根據給出的數據來采用具體計算的先后順序。

高頻問題十四:如何區分下項目壽命期、計算期、建設期、運營期、生產期這些?

項目壽命期與計算期是一個意思,包含建設期和運營期,然后運營期也是生產期的意思。

高頻問題十五:增值稅率與銷項稅率是一個嗎?

是的,增值稅率指的是銷項稅率的,然后進項稅稅率一般題目會告知的,已題目背景為準。


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